1、通常情况下,应将投入税收抵免从对外税收责任中减少,以计算总支出。TDS/ TCS将从总GST减少到净应付的数字。利息和滞纳金(如果有的话)将被加到最后的金额。此外, ITC不能在利息和滞纳金上进行抵扣。利息和滞纳金都需要用现金支付。
2、对于不同类型的经销商来说,计算的方式是不同的。
(1)常规的经销商:
-个普通的经销商有责任向GST支付出口产品的费用,也可以要求他对所购买的商品进行进项税收抵免(ITC)。普通经销商应付的GST在对外纳税义务与ITC之间是不同的。
( 2)组合经销商:
组合经销商的GST支付比较简单。一个选择组合方案的经销商必须支付固定比例的GST的全部对外供应。GST 是根据组合经销商的业务类型来支付的。了解GST体制下如何抵税。在抵消的时候需要按照税的类型进行抵消,同一种税优先抵消,不够的话(部分税可以进行抵消)。顺序是: CGST优先CGST抵消,再次使用IGST抵消,不能使用SGST抵消;SGST优先SGST抵消,再次是IGST,不能使用CGST抵消;IGST优先IGST抵消,再次是CGST ,最后是SGST。
GST抵消流程和时间,若销售方收到商品或服务的预付款,则需在系统开具预收款单,销售方会在此基础上产生GST销项,且需指定收发货的邦,购买方收货后才能记GST进项。销售方若不按时交GST及报税,则购买方不能按时拿到GST进项。销售方需在下月10号前上传当月销售税数据到税局网站,购买方在税局网站下载此数据核对确认后在20号前抵扣此进项完成当月交税和报税。如果没有及时提交GST的报税,则需要纳利息和滞纳金。每年的利息是18% ,它必须由纳税人根据欠费的金额计算出来。时间是从第二天( 21号)到付款的日期。滞纳金是每人每天100比,所以在CGST下有100 , SGST下有100 ,共计200卢比每天。最大限度是5000卢比。IGST 上是没有带留金的。并且每个报税都有规定的格式。
简单了解GSTR- 3B, GSTR- -3B 是一份GST注册人的强制性文件,它是7月至12月的一个简单报税形式。但是不需要提供发票级信息,只需要提供每个区域的总值。提交当月信息的时间要在下月的
20号前完成。
1、了解发票上的发票日期和到期日有什么不同。发票日期是指发票在账单上创建的日期,而到期日是指支付该发票的日期。
2、了解如何在反向收费下开具发票,如果在反向费用下支付GST ,则必须在GST的发票上另外提到在反向费用上支付的税。
3、了 解发票序号必须严格遵守。但是可以通过书面通知写明原因提交给GST 部门的官员来改变格式。开具GST发票截止日期。对商品货物而言:正常情况下在取消或交付日期那天或之前应开具发票。对连续供应的商品则在结单或付款日期当天或之前应开具发票。对服务而言:-般情况下在提供服务的30之内应开具发票。但若是银行或者金融公司,则在提供服务的45天之内应当开具发票。混合交易和复合交易的纳税情况。复合交易是如果商品或服务是自然绑定无法分开的,那么叫做复合交易,按照主要的商品或服务的税率来征收。例如,公司购买空调和上门的空调安装服务是无法分开的,空调是主要的商品,就统按照购买空调的税率征收,包括安装空调的费用。混合交易是如果商品或服务不是自然绑定,是可以分开操作的,就叫做混合交易,那么就按照税率最高的商品或服务来征收。例如公司购买笔记本电脑同时搭配销售装笔记本的包,那么就要看哪个产品的税更高了,按照更高的税来纳税。所以遇到这样的情况,最好是拆分为两笔交易,按两张发票来算。GST的支付方式有两种。-种是付款通过信贷分类账: ITC (进项税抵扣)可用于GST的支付,但是只能用于支付税款,利息、罚款和滞纳金不能用ITC支付。另一-种是现金付款分类账:可以在线或脱机付款,线上和线下必须在GST门户网站上进项支付。若纳税义务超过1万卢比的必须在网上进行纳税。
在GTS下特殊情况的税务发票
一、由ISD (输入服务发行人input service distributor) 开具的发票:
由ISD发出的发票或由ISD发出的信用记录应包含与普通发票格式略有不同的细节。
1.ISD的名称、地址和GSTIN
2.序列号
3.日期的问题
4.信用证被分发者的名称、地址和GSTIN
5.信用额分布
6.ISD或其授权代表的签名或数字签名
例外-在ISD是银行公司或金融机构或NBFC的情况下,税务发票包括任何以任何名义发出的税务发票,不论是否按顺序编号。但是文档应该包含上面指定的信息。
二、由保险和银行部门 ]供应商开具的发票: ( 供应商为保险公司、银行、金融公司、NBFC )应开具税务发票或其他文件代替税务发票。供应商可以通过实物或电子方式开具发票。此外,发票可能是连续编号的,也可能不包含应税服务的收件人地址,但应包含以税务发票格式规定的详细信息。
三、由GTA (商品运输代理good transport agency) 开具的发票:对于在货物运输途中运输货物的GTA提供服务的情况,供应商应开具税务发票或其他类似的文件。发票或单据应包含以下细节这批货的毛重托运人和收货人的名称
货物运输的货物运输登记号码货物运输的明细原产地和目的地的详细资料货物和服务的税务识别号码,包括作为发货人、收货人或货物运输代理的人,也包括在内税务发票格式所述的其他信息。
四、由旅客运输开具的发票:
提供旅客运输服务并须开具税务发票的供应商可以以任何形式签发-张票,不论是否按顺序编号,以及是否包含服务收款人的地址,但包含以税务发票格式所述的其他信息。
